ภาษีฟรีแลนซ์ — ได้คืนหรือจ่ายเพิ่ม

เงินได้รับจ้างทั่วไป (มาตรา 40(2)) ยื่น ภ.ง.ด.90 ภายในมีนาคมของปีถัดไป หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท รวมกับเงินเดือนถ้ามีทั้งสองทาง

หัก ณ ที่จ่าย 3% เป็นแค่เงินจ่ายล่วงหน้า ไม่ใช่ภาษีสุดท้าย ยื่นแบบแล้วคำนวณภาษีจริง ถ้าถูกหักไว้เกิน ได้คืน (ฟรีแลนซ์รายได้ไม่สูงส่วนใหญ่ได้คืน) ถ้าหักไว้ขาด จ่ายเพิ่ม

ด้วยค่าใช้จ่ายเหมา + ลดหย่อนส่วนตัว รายได้ 40(2) เริ่มมีภาษีเมื่อเกินราว 310,000 บาท/ปี แต่ถ้ารายได้เกิน 60,000 ก็มีหน้าที่ยื่นแบบแม้ไม่ต้องเสีย

ฟรีแลนซ์ไม่ถูกหักอัตโนมัติ สมัคร ม.40 เองได้ (70/100/300 บาท/เดือน) และเบี้ยที่จ่ายนำมาลดหย่อนได้ ลองดูเครื่องคำนวณเงินสมทบประกันสังคมต่อ

รับจ้างทั่วไป/ฟรีแลนซ์ 40(2) หักเหมาได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท ส่วนวิชาชีพอิสระ 40(6) หักได้ตามวิชาชีพโดยไม่มีเพดาน: ประกอบโรคศิลปะ (แพทย์ ทันตแพทย์ ฯลฯ) 60% วิชาชีพอื่นอย่างกฎหมาย บัญชี วิศวกรรม สถาปัตยกรรม 30% และขายของ/เงินได้อื่น 40(8) หักเหมา 60% แต่ต้องเทียบภาษีวิธี 0.5% ของรายรับด้วย เลือกประเภทให้ตรงกับงานจริง — ทุกประเภทเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริงแทนได้ถ้ามีเอกสารครบ